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1、如何計算分紅保險的分紅

紅利計算:

1、保費股息（現金價值股息）。根據客戶已支付的保費（或現有現金價值）計算，相應的股息利率為客戶股息，本質上以客戶支付的保費金額為權重，在所有客戶之間分配所有可分配的股息。這種模式是大多數保險公司的選擇。

2、保額分紅。保額分紅是相對于保費分紅而言的，以客戶投保的保額為計算基礎，對應分紅利率為客戶分紅，實質是以客戶投保保額的多少為權重，在全部客戶間分配全部的可分配紅利。

股息保險是指保單持有人可以分享保險公司經營成果的保險類型。保單持有人有權根據保險公司的經營成果每年獲得股息分配。簡單地說，就是分享股息，享受公司的經營成果。

分紅方法主要包括現金分紅法和增額分紅法。

股息保險的股息計算相對復雜。首先，公司的精算師根據公司當年的資本利用收入、財務狀況和業務經營狀況計算當年的盈余，包括利差盈余、費差盈余和死差盈余。然后，股息分配計劃由公司的最高決策層決定。

股息保險死差股息的計算基礎是風險保險金額。股息保險是一種保險合同，保險公司首先承擔賠償責任，其次是股息分配。這是因為股息保險作為一種保險合同，死亡風險需要在不同的投保人之間分擔，因此生存的投保人應分擔死亡費用。

2、投保人獲得的保險理賠、年金、分紅等涉稅問題分析

現在大家的風險意識都很強，企業和個人都在購買保險來降低自己財產、身體或責任發生風險造成的損失，保險的種類也越來越多，從單純的財險壽險發展到現在的分紅險、萬能險、年金險、責任險等等，投保人在投保中獲取的理賠、年金、分紅等，需不需要交不交稅？都交哪些稅？我來給大家梳理一下。

一、投保人取得的保險理賠

購買保險后，如果出現保險條款中的意外時，可以申請保險理賠，保險公司經過調查取證后，符合理賠條件的，會向投保人放發保險賠付款，投保人取得保險賠付款不繳納增值稅和個人所得稅，企業所得稅是要求理賠款應先彌補企業發生的損失，若彌補完企業發生的損失后還有余額的，應按照規定計算繳納企業所得稅。

增值稅規定：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號） 附件2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》第一條第二款不征收增值稅項目包括，被保險人獲得的保險賠付。

而且企業收到財產保險賠付款，對財產進行維修，收到維修企業開具的增值稅專用發票，認證相符后，符合抵扣規定的可以抵扣進項稅額。

企業所得稅規定：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第三十二條規定，企業所得稅法第八條所稱損失，是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。

個人所得稅規定：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條免征個人所得稅中第五項內容就是保險賠款。

二、投保人取得的保險年金

我國養老保險體系主要包括基本養老保險、補充養老保險和個人儲蓄性養老保險三個層次，其中，補充養老保險包括企業年金和職業年金。企業年金主要針對企業，是指根據《企業年金試行辦法》（原勞動和社會保障部令第20號）等國家相關政策規定，企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險制度。職業年金主要針對事業單位，是指根據《事業單位職業年金試行辦法》（國辦發[2011]37號）等國家相關政策規定，事業單位及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，建立的補充養老保險制度。

個人達到國家規定的退休年齡，領取的企業年金、職業年金需要按照規定繳納個人所得稅。

相關規定：《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）個人達到國家規定的退休年齡，領取的企業年金、職業年金，符合《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務總局關于企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規定的，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅款。其中按月領取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領取的，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅；按年領取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。

三、投保人取得的保險利息及分紅

現在很多保險是投資性保險，如分紅險、萬能險等，投保人取得取得的保險利息及分紅，應按照規定繳納個人所得稅。

相關規定：《中華人民共和國個人所得稅法》第二條　個人取得的利息、股息、紅利所得應當繳納個人所得稅。另參考《國家稅務總局關于未分配的投資者收益和個人人壽保險收入征收個人所得稅問題的批復》（國稅函[1998]第546號，已廢止)規定： 對保險公司按投保金額，以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內未出險的人壽保險保戶的利息（或以其他名義支付的類似收入），按“其他所得”應稅項目征收個人所得稅，稅款由支付利息的保險公司代扣代繳。和《財政部 國家稅務總局關于職工個人取得中國職工保險互助會分配的紅利所得征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2000〕137號）規定：“對職工個人2000年及以前年度從中國職工保險互助會取得的紅利所得特案免征個人所得稅。從2001年1月1日起，職工個人從中國職工保險互助會取得的紅利所得應依法繳納個人所得稅；中國職工保險互助會應嚴格履行扣繳會員紅利所得個人所得稅的義務?！?/p>

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